Dividenžu nodokļa kalkulators

Pārbaudīts 8. oktobrī 2026 · Vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija · Avoti

No peļņas, ko SIA grib izmaksāt, aprēķina UIN un summu, ko saņem dalībnieks; vai otrādi, no summas dalībniekam uz bruto.

Ievadītā summa
Piemēram 10000 vai 10000,50

Rezultāts

Nav

Ja SIA izmaksā dividendes no peļņas, kas gūta kopš 2018. gada, tā maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) 20 % apmērā no bruto summas, un dalībnieks par šīm dividendēm iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) nemaksā.

UIN 20 % piemēro bruto summai, kas ir dividendes, dalītas ar koeficientu 0,8; tas ir 20/80 no dividendēm.

Piemērs

VID piemērā 200 000 euro dividendēm UIN ir 50 000 euro.

Ar to pašu aprēķinu 10 000 euro dividendēm UIN ir 2500 euro, bet SIA nesadalītā peļņa samazinās par 12 500 euro.

Alternatīvā likme 15 %

Ja visi SIA dalībnieki ir fiziskas personas, SIA no 2026. gada 1. janvāra var izvēlēties alternatīvo UIN likmi 15 %.

Tad bruto summu aprēķina, dividendes dalot ar 0,85, UIN ir 15 % no tās, un SIA no dividendēm vēl ietur IIN 6 %.

Izvēli attiecina uz visām attiecīgajā mēnesī aprēķinātajām dividendēm; vienā mēnesī nevar piemērot abas likmes.

VID piemērā 200 000 euro dividendēm UIN ir 35 294 euro, bet IIN 6 % no 100 000 euro katram no diviem dalībniekiem ir 6000 euro.

Ar 10 000 euro bruto summu vispārējā kārtībā dalībnieks saņem 8000 euro, bet alternatīvajā kārtībā 7990 euro.

Kuru likmi izvēlēties, lemjiet kopā ar grāmatvedi: dalībnieka mītnes valsts nodokļi un konkrētā SIA situācija var mainīt rezultātu.

Kad un kam maksāt

Taksācijas periods ir kalendāra mēnesis, un nodokli par dividendēm aprēķina tajā mēnesī, kad pieņemts lēmums par peļņas sadali, neatkarīgi no tā, kad naudu pārskaita dalībniekiem.

UIN deklarāciju iesniedz līdz nākamā mēneša 20. datumam.

UIN iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz nākamā mēneša 23. datumam.

Ja izvēlēta alternatīvā likme, SIA iesniedz paziņojumu VID par dalībniekam izmaksātajām summām līdz nākamā mēneša 15. datumam.

Ja izvēlēta alternatīvā likme, IIN iemaksā līdz nākamā mēneša 23. datumam.

Ja grāmatvedības likums SIA ļauj attaisnojuma dokumentus iegrāmatot reizi ceturksnī, taksācijas periods ir ceturksnis; kalkulators rēķina mēneša periodu.

Ja visa pārskata gada UIN ir mazāka par 50 euro, pārskata gada pēdējā deklarācijā to papildina līdz 50 euro.

Ko dara dalībnieks

Ja IIN nav jāmaksā, fiziskā persona gada ienākumu deklarācijā deklarē saņemtās dividendes jebkurā apmērā.

Ko kalkulators nerēķina

  • Peļņu, kas gūta laikā, kad SIA bija mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja (līdz 2021. gadam), skat. mikrouzņēmumu nodoklis.
  • Dividendes no peļņas, kas gūta līdz 2017. gada 31. decembrim: tām UIN nepiemēro, bet IIN ir 25,5 % (līdz 2024. gada beigām 20 %); kuru peļņu sadala vispirms, kalkulators neatšķir.
  • Dalībniekus, kas ir juridiskas personas: tiem alternatīvā likme nav pieejama, un mātes sabiedrība var samazināt UIN bāzi par saņemtajām dividendēm.
  • Nerezidentus un dalībnieka mītnes valsts nodokļus: kalkulators rēķina tikai Latvijas UIN un IIN.
  • Ārkārtas un nosacītās dividendes, dividendēm pielīdzinātas izmaksas, likvidācijas kvotu un pamatkapitāla samazināšanu.
  • Vai Komerclikums ļauj sadalīt šo peļņu: mazkapitāla SIA, piemēram, jāveido obligātā rezerve, skat. SIA dibināšanas izmaksas.
  • Dalībnieku skaitu: ja dalībnieku ir vairāki, rezultāts ir kopā, un IIN katram rēķina no viņa dividendēm.

Saistītie rīki: nodokļu kalendārs, algas kalkulators.

Visas likmes un to avoti: rates.json, sources.json.

Avoti

Katrs skaitlis un datums šajā lapā balstās uz likuma vai VID teksta. Zem katra avota: teikums šajā lapā un teikums avotā, uz kuru tas balstās (32 teikumi, 4 avoti). Pārbaudīts 8. oktobrī 2026.

  1. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums
    15 teikumi
    Ja SIA izmaksā dividendes no peļņas, kas gūta kopš 2018. gada, tā maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) 20 % apmērā no bruto summas, un dalībnieks par šīm dividendēm iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) nemaksā.
    “Nodokļa likme ir 20 procenti no aprēķinātās ar nodokli apliekamās bāzes, kura pirms nodokļa likmes piemērošanas koriģēta saskaņā ar šā likuma 4. panta devīto daļu.”
    UIN 20 % piemēro bruto summai, kas ir dividendes, dalītas ar koeficientu 0,8; tas ir 20/80 no dividendēm.
    “Nosakot taksācijas perioda ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo bāzi, ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā objekta vērtību dala ar koeficientu 0,8.”
    Ja visi SIA dalībnieki ir fiziskas personas, SIA no 2026. gada 1. janvāra var izvēlēties alternatīvo UIN likmi 15 %.
    “nodokļa maksātāji, kuru dalībnieki taksācijas periodā, kurā tiek aprēķinātas dividendes, ir tikai fiziskās personas”
    Ja visi SIA dalībnieki ir fiziskas personas, SIA no 2026. gada 1. janvāra var izvēlēties alternatīvo UIN likmi 15 %.
    “alternatīvā nodokļa likme ir 15 procenti no taksācijas periodā aprēķinātās ar nodokli apliekamās bāzes”
    Tad bruto summu aprēķina, dividendes dalot ar 0,85, UIN ir 15 % no tās, un SIA no dividendēm vēl ietur IIN 6 %.
    “ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā šā likuma 4. panta otrās daļas 1. punkta "a" apakšpunktā minētā objekta vērtību dala ar koeficientu 0,85.”
    Tad bruto summu aprēķina, dividendes dalot ar 0,85, UIN ir 15 % no tās, un SIA no dividendēm vēl ietur IIN 6 %.
    “alternatīvā nodokļa likme ir 15 procenti no taksācijas periodā aprēķinātās ar nodokli apliekamās bāzes”
    Tad bruto summu aprēķina, dividendes dalot ar 0,85, UIN ir 15 % no tās, un SIA no dividendēm vēl ietur IIN 6 %.
    “ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar likumu”
    Ar 10 000 euro bruto summu vispārējā kārtībā dalībnieks saņem 8000 euro, bet alternatīvajā kārtībā 7990 euro.
    “Nodokļa likme ir 20 procenti no aprēķinātās ar nodokli apliekamās bāzes, kura pirms nodokļa likmes piemērošanas koriģēta saskaņā ar šā likuma 4. panta devīto daļu.”
    Ar 10 000 euro bruto summu vispārējā kārtībā dalībnieks saņem 8000 euro, bet alternatīvajā kārtībā 7990 euro.
    “alternatīvā nodokļa likme ir 15 procenti no taksācijas periodā aprēķinātās ar nodokli apliekamās bāzes”
    Taksācijas periods ir kalendāra mēnesis, un nodokli par dividendēm aprēķina tajā mēnesī, kad pieņemts lēmums par peļņas sadali, neatkarīgi no tā, kad naudu pārskaita dalībniekiem.
    “Taksācijas periods ir kalendāra mēnesis.”
    UIN deklarāciju iesniedz līdz nākamā mēneša 20. datumam.
    “Nodokļa maksātājs deklarāciju iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam līdz pēctaksācijas perioda (nākamais mēnesis pēc taksācijas perioda) 20. datumam.”
    UIN iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz nākamā mēneša 23. datumam.
    “Aprēķināto nodokli nodokļa maksātājs patstāvīgi iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz pēctaksācijas perioda 23. datumam.”
    Ja grāmatvedības likums SIA ļauj attaisnojuma dokumentus iegrāmatot reizi ceturksnī, taksācijas periods ir ceturksnis; kalkulators rēķina mēneša periodu.
    “nodokļa maksātāja taksācijas periods ir ceturksnis”
    Ja visa pārskata gada UIN ir mazāka par 50 euro, pārskata gada pēdējā deklarācijā to papildina līdz 50 euro.
    “Ja par pārskata gadu aprēķinātā uzņēmumu ienākuma nodokļa summa ir mazāka par 50 euro”
    Dalībniekus, kas ir juridiskas personas: tiem alternatīvā likme nav pieejama, un mātes sabiedrība var samazināt UIN bāzi par saņemtajām dividendēm.
    “Nodokļa maksātājs ir tiesīgs samazināt taksācijas periodā ar nodokli apliekamajā bāzē iekļauto dividenžu apmēru tādā apjomā, kādā nodokļa maksātājs taksācijas periodā ir saņēmis dividendes”
  2. VID: Dividendes, dividendēm pielīdzināms ienākums un nosacītās dividendes (metodiskais materiāls, PDF)
    13 teikumi
    Ja SIA izmaksā dividendes no peļņas, kas gūta kopš 2018. gada, tā maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) 20 % apmērā no bruto summas, un dalībnieks par šīm dividendēm iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) nemaksā.
    “Ja dividendes aprēķina no peļņas, kas radusies no 2018. gada 1. janvāra, un par dividendēm ir aprēķināts UIN, tad ienākumu ar IIN neapliek”
    UIN 20 % piemēro bruto summai, kas ir dividendes, dalītas ar koeficientu 0,8; tas ir 20/80 no dividendēm.
    “UIN likmi 20 % apmērā piemēro bruto summai jeb 20/80 no neto izmaksas, t. i., ar UIN apliekamā bāze ir jādala ar koeficientu 0,8.”
    VID piemērā 200 000 euro dividendēm UIN ir 50 000 euro.
    “200 000 : 0,8 x 20 %= 50 000 eiro (UIN nodoklis)”
    Ar to pašu aprēķinu 10 000 euro dividendēm UIN ir 2500 euro, bet SIA nesadalītā peļņa samazinās par 12 500 euro.
    “UIN likmi 20 % apmērā piemēro bruto summai jeb 20/80 no neto izmaksas, t. i., ar UIN apliekamā bāze ir jādala ar koeficientu 0,8.”
    Ja visi SIA dalībnieki ir fiziskas personas, SIA no 2026. gada 1. janvāra var izvēlēties alternatīvo UIN likmi 15 %.
    “Saskaņā ar grozījumiem Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā un likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, kas stājas spēkā 2026. gada 1. janvārī, tiek ieviesta alternatīva nodokļu piemērošanas kārtība sabiedrībām, kuru dalībnieki ir tikai fiziskās personas.”
    Izvēli attiecina uz visām attiecīgajā mēnesī aprēķinātajām dividendēm; vienā mēnesī nevar piemērot abas likmes.
    “Ja izvēlas piemērot alternatīvo UIN režīmu, to attiecina uz visām attiecīgajā taksācijas periodā (mēnesī) aprēķinātajām dividendēm (nepiemēro dažādas UIN likmes).”
    VID piemērā 200 000 euro dividendēm UIN ir 35 294 euro, bet IIN 6 % no 100 000 euro katram no diviem dalībniekiem ir 6000 euro.
    “200 000 : 0,85 x 15 %= 35 294 eiro (UIN nodoklis)”
    VID piemērā 200 000 euro dividendēm UIN ir 35 294 euro, bet IIN 6 % no 100 000 euro katram no diviem dalībniekiem ir 6000 euro.
    “Aprēķina IIN 6000 eiro (100 000 x 6 %)”
    Taksācijas periods ir kalendāra mēnesis, un nodokli par dividendēm aprēķina tajā mēnesī, kad pieņemts lēmums par peļņas sadali, neatkarīgi no tā, kad naudu pārskaita dalībniekiem.
    “IIN/UIN piemēro dividendēm tad, kad tās ir aprēķinātas (pieņemts lēmums par peļņas sadali dividendēs) neatkarīgi no tā, kurā periodā dividendes faktiski pārskaita dalībniekiem.”
    Ja izvēlēta alternatīvā likme, SIA iesniedz paziņojumu VID par dalībniekam izmaksātajām summām līdz nākamā mēneša 15. datumam.
    “Līdz 2024. gada 15. jūlijam SIA “Alise” iesniedz paziņojumu par 2024. gada jūniju”
    Ja izvēlēta alternatīvā likme, IIN iemaksā līdz nākamā mēneša 23. datumam.
    “IIN samaksu veic līdz ienākuma izmaksas/aprēķina mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.”
    Ja IIN nav jāmaksā, fiziskā persona gada ienākumu deklarācijā deklarē saņemtās dividendes jebkurā apmērā.
    “Fiziskā persona iesniedz VID gada ienākumu deklarāciju, kurā deklarē saņemto ar IIN neapliekamo dividenžu ienākumu (dividendes, dividendēm pielīdzināmu ienākumu vai nosacītās dividendes) jebkurā apmērā.”
    Dividendes no peļņas, kas gūta līdz 2017. gada 31. decembrim: tām UIN nepiemēro, bet IIN ir 25,5 % (līdz 2024. gada beigām 20 %); kuru peļņu sadala vispirms, kalkulators neatšķir.
    “Ja dividendes aprēķina no peļņas, kas radusies līdz 2017. gada 31. decembrim, tad dividendēm no šādas peļņas nepiemēro UIN, bet piemēro IIN 25,5 % apmērā (līdz 31.12.2024. – 20 % apmērā)”
  3. Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"
    3 teikumi
    Ja SIA izmaksā dividendes no peļņas, kas gūta kopš 2018. gada, tā maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) 20 % apmērā no bruto summas, un dalībnieks par šīm dividendēm iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) nemaksā.
    “Latvijas Republikā ir samaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu”
    Tad bruto summu aprēķina, dividendes dalot ar 0,85, UIN ir 15 % no tās, un SIA no dividendēm vēl ietur IIN 6 %.
    “piemēro nodokļa likmi sešu procentu apmērā”
    Ar 10 000 euro bruto summu vispārējā kārtībā dalībnieks saņem 8000 euro, bet alternatīvajā kārtībā 7990 euro.
    “piemēro nodokļa likmi sešu procentu apmērā”
  4. Mikrouzņēmumu nodokļa likums
    1 teikums
    Peļņu, kas gūta laikā, kad SIA bija mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja (līdz 2021. gadam),
    “Jau reģistrētais mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs — sabiedrība ar ierobežotu atbildību — zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar 2022. gada 1. janvāri un kļūst par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.”