Mikrouzņēmuma nodoklis 2026

Pārbaudīts 8. oktobrī 2026 · Vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija · Avoti

SIA šo režīmu izmantot nevar (kopš 2022. gada 1. janvāra). Sabiedrības ar ierobežotu atbildību mikrouzņēmuma statusu zaudēja 2022. gada 1. janvārī un kļuva par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem.

Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti no apgrozījuma.

Tuvākais termiņš mikrouzņēmumiem: deklarācija par 3. ceturksni 2026. gadā jāiesniedz līdz 15.10.2026., nodoklis jāmaksā līdz 23.10.2026.

Ja jums ir SIA, uzņēmumu ienākuma nodokli maksā no sadalītās peļņas: skatiet dividenžu nodokļa kalkulatoru.

Īsā atbilde

Likme ir 25 procenti no mikrouzņēmuma apgrozījuma, un 2026. gadā likumā ir tikai šī viena likme.
Režīmu drīkst izmantot individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība un fiziskā persona, kas VID reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicējs. SIA nedrīkst.
Apgrozījuma robeža ir PVN reģistrācijas slieksnis, kas ir 50 000 euro kalendāra gadā.
Deklarāciju iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, nodokli maksā līdz 23. datumam.
Darbiniekus drīkst nodarbināt, bet viņu algai nodokļus maksā vispārējā kārtībā.

Kuram gadam šie skaitļi attiecas

Likme 25 procenti attiecas uz 2026. gadu, un tā ir spēkā kopš 2024. gada 1. janvāra.

Ja jums ir SIA

Mikrouzņēmums likumā ir individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība un fiziskā persona, kas reģistrēta VID kā saimnieciskās darbības veicējs.

SIA šajā sarakstā nav. Bijušais mikrouzņēmums, kas bija SIA, kļuva par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.

Tātad SIA maksā uzņēmumu ienākuma nodokli. Par SIA nodokļiem skatiet lapu par dividenžu nodokli, par izmaksām lapu par SIA dibināšanas izmaksām, bet par grāmatveža nepieciešamību šeit.

Kas drīkst maksāt mikrouzņēmumu nodokli

Mikrouzņēmums nedrīkst būt reģistrēts PVN maksātājs vispārīgajā kārtībā.

Tiesības izvēlēties šo režīmu ir tad, ja paredzamais apgrozījums nepārsniegs PVN reģistrācijas slieksni.

PVN reģistrācijas slieksnis ir 50 000 euro kalendāra gadā. Kā to skaita, skatiet lapā PVN reģistrācijas slieksnis.

Ja persona ir gan individuālais komersants vai uzņēmums, gan VID reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs, tiesības izvēlēties šo režīmu ir tikai vienai no šīm formām.

Mikrouzņēmums, kas maksā mikrouzņēmumu nodokli, par saimnieciskās darbības ienākumiem vienlaikus nevar maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai samazināto patentmaksu.

Likme, darbinieki un limits

Mikrouzņēmumu nodokli aprēķina, apgrozījumu reizinot ar likmi, un apgrozījums ir mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumi.

Nodoklis ietver sociālās apdrošināšanas iemaksas un iedzīvotāju ienākuma nodokli par saimnieciskās darbības ieņēmumu daļu.

Valsts budžetā iemaksāto nodokli VID sadala: 80 procenti ir sociālās apdrošināšanas iemaksas un 20 procenti ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ja mikrouzņēmumam ir darbinieks, viņa ienākumus apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (algas nodokli) un apdrošina kā darba ņēmēju vispārējā kārtībā.

Agrākie ierobežojumi darbiniekiem un algai uz vienu darbinieku no 2021. gada vairs nav spēkā: attiecīgie likuma panti ir izslēgti.

Likumā nav atsevišķa apgrozījuma limita euro: tas ir saistīts ar PVN reģistrācijas slieksni.

Jaunums no 2026. gada: reģistrācija uz vienu vai vairākiem ceturkšņiem

Kopš 2026. gada 1. janvāra fiziskā persona, kas uzsāk saimniecisko darbību un reģistrējas VID kā saimnieciskās darbības veicējs, drīkst pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa statusam ne visam gadam, bet uz vienu vai vairākiem ceturkšņiem.

Tas paredzēts tiem, kas prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri. Pieteikumu iesniedz reizē ar reģistrāciju VID kā saimnieciskās darbības veicējam.

Ko dara, ja apgrozījums pārsniedz limitu

Ja mikrouzņēmums kļūst vai tam jākļūst par reģistrētu PVN maksātāju, tas zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar nākamo taksācijas periodu.

Taksācijas periods ir kalendāra gads.

Likums tātad neprasa pamest režīmu tajā pašā mēnesī, kad slieksnis pārsniegts, bet statuss beidzas ar nākamo gadu. PVN pienākumi tomēr var rasties agrāk: tos nosaka PVN likums.

Statusu zaudē arī tad, ja divus taksācijas periodus pēc kārtas nav apgrozījuma.

Ja mikrouzņēmums reģistrēts ar taksācijas perioda otro ceturksni vai vēlāk, statusu zaudē ar nākamo taksācijas periodu, ja apgrozījuma nav trīs taksācijas periodus pēc kārtas, ieskaitot to periodu, kurā tas reģistrēts.

Ja fiziska persona, kas ir saimnieciskās darbības veicējs, statusu zaudē šādu iemeslu dēļ, VID to izslēdz no Nodokļu maksātāju reģistra.

Termiņi

Mikrouzņēmumu nodokli maksā četras reizes gadā par katra ceturkšņa apgrozījumu.

Deklarāciju iesniedz VID līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam.

Deklarāciju iesniedz tikai par to ceturksni, kurā bijis apgrozījums.

Nodokli maksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam, iemaksājot to vienotajā nodokļu kontā.

Deklarāciju drīkst precizēt ne vairāk kā divas reizes mēneša laikā pēc deklarācijas termiņa.

Pēc tam drīkst iesniegt tikai tādus precizējumus, kas palielina maksājamo nodokli.

Par nokavētu nodokļa samaksu aprēķina nokavējuma naudu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām": 0,05 procenti no laikā nenomaksātā pamatparāda par katru nokavēto dienu.

Nokavējuma naudu neaprēķina, ja nokavētais nodoklis vienotajā nodokļu kontā saņemts līdz maksājuma termiņa mēneša pēdējam datumam.

Vienkāršotu kārtību piedāvā saimnieciskās darbības ieņēmumu konts: nodokļa maksātājs ir tiesīgs izmantot vienkāršoto nodokļa samaksas risinājumu un neiesniegt ceturkšņa deklarāciju.

Termiņus var ielikt kalendārā ar nodokļu kalendāru.

Kā pieteikties un kā izstāties

Jauns uzņēmums var pieteikties Uzņēmumu reģistrā reizē ar reģistrāciju, un fiziskā persona to dara reizē ar reģistrāciju VID.
Jau darbojošs mikrouzņēmums pieteikumu VID iesniedz līdz pirmstaksācijas gada 15. decembrim.
Statusu tad iegūst ar nākamā taksācijas perioda 1. janvāri.
VID lēmumu par reģistrāciju vai atteikumu pieņem piecu darbdienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas.
Ja vēlaties pāriet uz iedzīvotāju ienākuma nodokli vai uzņēmumu ienākuma nodokli, statusu var mainīt ar nākamā gada 1. janvāri, un iesniegums VID jāiesniedz līdz 15. decembrim.
Statusu zaudē arī PVN reģistrācijas vai divu gadu bez apgrozījuma dēļ, kā aprakstīts iepriekš.

Piemērs: fiziska persona ar 20 000 euro apgrozījumu gadā

Saimnieciskās darbības veicējs izvēlējies mikrouzņēmumu nodokli. Apgrozījums bez PVN pa ceturkšņiem: pirmajā ceturksnī 8000 euro, otrajā nekā, trešajā 5000 euro, ceturtajā 7000 euro.

Ceturksnis	Apgrozījums	Nodoklis 25 procenti	Deklarācija un maksājums
Pirmais	8000 euro	2000 euro	deklarācija līdz 15. aprīlim, maksājums līdz 23. aprīlim
Otrais	0 euro	0 euro	deklarācija nav jāiesniedz
Trešais	5000 euro	1250 euro	deklarācija līdz 15. oktobrim, maksājums līdz 23. oktobrim
Ceturtais	7000 euro	1750 euro	deklarācija līdz nākamā gada 15. janvārim, maksājums līdz 23. janvārim

Gadā kopā apgrozījums ir 20 000 euro un nodoklis ir 5000 euro. No katra maksājuma 80 procenti tiek attiecināti uz sociālajām iemaksām un 20 procenti uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Apgrozījums ir ieņēmumi, nevis peļņa: izdevumus no tā neatskaita. Ja jums ir lieli izdevumi, salīdziniet šo režīmu ar vispārējo kārtību (iedzīvotāju ienākuma nodokli par saimniecisko darbību) kopā ar grāmatvedi.

Ko darīt

Pārbaudiet, vai jūsu forma ir individuālais komersants, individuālais uzņēmums, saimniecība vai saimnieciskās darbības veicējs.
Pārbaudiet, vai paredzamais apgrozījums nepārsniegs PVN reģistrācijas slieksni.
Ja jau darbojaties, iesniedziet pieteikumu VID līdz pirmstaksācijas gada 15. decembrim.
Katrā ceturksnī ar apgrozījumu iesniedziet deklarāciju un samaksājiet nodokli noteiktajos datumos.
Sekojiet apgrozījumam gada laikā attiecībā pret PVN slieksni.

Avoti

Katrs skaitlis un datums šajā lapā balstās uz likuma vai VID teksta. Zem katra avota: teikums šajā lapā un teikums avotā, uz kuru tas balstās (65 teikumi, 4 avoti). Pārbaudīts 8. oktobrī 2026.

Mikrouzņēmumu nodokļa likums
60 teikumi
Likme ir 25 procenti no mikrouzņēmuma apgrozījuma, un 2026. gadā likumā ir tikai šī viena likme.
“Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti.”
Likme 25 procenti attiecas uz 2026. gadu, un tā ir spēkā kopš 2024. gada 1. janvāra.
“(07.12.2023. likuma redakcijā, kas stājas spēkā 01.01.2024.)”
Deklarāciju iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, nodokli maksā līdz 23. datumam.
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
Deklarāciju iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, nodokli maksā līdz 23. datumam.
“Mikrouzņēmums maksā mikrouzņēmumu nodokli līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam, iemaksājot to vienotajā nodokļu kontā.”
Darbiniekus drīkst nodarbināt, bet viņu algai nodokļus maksā vispārējā kārtībā.
“Ja mikrouzņēmumam ir darbinieks, darbinieka ienākumus no mikrouzņēmuma apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (algas nodokli) saskaņā ar likumu”
Mikrouzņēmums likumā ir individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība un fiziskā persona, kas reģistrēta VID kā saimnieciskās darbības veicējs.
“mikrouzņēmums — individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība, kā arī fiziskā persona, kas reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs”
Režīmu drīkst izmantot individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība un fiziskā persona, kas VID reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicējs. SIA nedrīkst.
“mikrouzņēmums — individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība, kā arī fiziskā persona, kas reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs”
SIA šajā sarakstā nav. Bijušais mikrouzņēmums, kas bija SIA, kļuva par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.
“Jau reģistrētais mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs — sabiedrība ar ierobežotu atbildību — zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar 2022. gada 1. janvāri un kļūst par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.”
Tātad SIA maksā uzņēmumu ienākuma nodokli.
“Jau reģistrētais mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs — sabiedrība ar ierobežotu atbildību — zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar 2022. gada 1. janvāri un kļūst par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.”
Mikrouzņēmums nedrīkst būt reģistrēts PVN maksātājs vispārīgajā kārtībā.
“ja minētās personas nav reģistrētas pievienotās vērtības nodokļa maksātājas (izņemot gadījumu, kad minētās personas ir reģistrētas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 139.2 pantā noteikto īpašo reģistrācijas kārtību)”
Tiesības izvēlēties šo režīmu ir tad, ja paredzamais apgrozījums nepārsniegs PVN reģistrācijas slieksni.
“paredzamais apgrozījums nepārsniegs pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas slieksni”
Ja persona ir gan individuālais komersants vai uzņēmums, gan VID reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs, tiesības izvēlēties šo režīmu ir tikai vienai no šīm formām.
“tiesības izvēlēties maksāt mikrouzņēmumu nodokli ir tikai vienai no šīm saimnieciskās darbības formām.”
Mikrouzņēmums, kas maksā mikrouzņēmumu nodokli, par saimnieciskās darbības ienākumiem vienlaikus nevar maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai samazināto patentmaksu.
“Mikrouzņēmums, kas ir izvēlējies maksāt mikrouzņēmumu nodokli, vienlaikus par ienākumiem no saimnieciskās darbības nevar maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai samazināto patentmaksu.”
Mikrouzņēmumu nodokli aprēķina, apgrozījumu reizinot ar likmi, un apgrozījums ir mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumi.
“Mikrouzņēmumu nodokli aprēķina, mikrouzņēmuma taksācijas perioda apgrozījumu reizinot ar šā likuma 6.pantā noteikto mikrouzņēmumu nodokļa likmi.”
Mikrouzņēmumu nodokli aprēķina, apgrozījumu reizinot ar likmi, un apgrozījums ir mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumi.
“apgrozījums — mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumi”
Nodoklis ietver sociālās apdrošināšanas iemaksas un iedzīvotāju ienākuma nodokli par saimnieciskās darbības ieņēmumu daļu.
“mikrouzņēmumu nodoklis — nodoklis, kas ietver: a) valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par mikrouzņēmuma īpašnieku, b) mikrouzņēmuma īpašnieka iedzīvotāju ienākuma nodokli par mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumu daļu”
Valsts budžetā iemaksāto nodokli VID sadala: 80 procenti ir sociālās apdrošināšanas iemaksas un 20 procenti ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
“80 procenti — valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas; 2) 20 procenti — iedzīvotāju ienākuma nodoklis.”
Ja mikrouzņēmumam ir darbinieks, viņa ienākumus apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (algas nodokli) un apdrošina kā darba ņēmēju vispārējā kārtībā.
“Ja mikrouzņēmumam ir darbinieks, darbinieka ienākumus no mikrouzņēmuma apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (algas nodokli) saskaņā ar likumu”
Agrākie ierobežojumi darbiniekiem un algai uz vienu darbinieku no 2021. gada vairs nav spēkā: attiecīgie likuma panti ir izslēgti.
“Darbinieka nodarbināšana mikrouzņēmumā 6 (Izslēgts ar 26.11.2020. likumu, kas stājas spēkā 01.01.2021.)”
Likumā nav atsevišķa apgrozījuma limita euro: tas ir saistīts ar PVN reģistrācijas slieksni.
“paredzamais apgrozījums nepārsniegs pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas slieksni”
Ja mikrouzņēmums kļūst vai tam jākļūst par reģistrētu PVN maksātāju, tas zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar nākamo taksācijas periodu.
“Ja mikrouzņēmums kļūst vai tam jākļūst par reģistrētu pievienotās vērtības nodokļa maksātāju saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu, tas zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar nākamo taksācijas periodu.”
Taksācijas periods ir kalendāra gads.
“Mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja taksācijas periods ir kalendāra gads.”
Likums tātad neprasa pamest režīmu tajā pašā mēnesī, kad slieksnis pārsniegts, bet statuss beidzas ar nākamo gadu. PVN pienākumi tomēr var rasties agrāk: tos nosaka PVN likums.
“tas zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar nākamo taksācijas periodu.”
Statusu zaudē arī tad, ja divus taksācijas periodus pēc kārtas nav apgrozījuma.
“Ja mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam nav apgrozījuma divus taksācijas periodus pēc kārtas, tas ar nākamo taksācijas periodu zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu”
Mikrouzņēmumu nodokli maksā četras reizes gadā par katra ceturkšņa apgrozījumu.
“Mikrouzņēmumu nodokli par taksācijas perioda apgrozījumu mikrouzņēmums maksā četras reizes gadā par katra ceturkšņa apgrozījumu.”
Deklarāciju iesniedz VID līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam.
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
Deklarāciju iesniedz tikai par to ceturksni, kurā bijis apgrozījums.
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju tikai par to pārskata ceturksni, kurā mikrouzņēmumam ir bijis apgrozījums”
Nodokli maksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam, iemaksājot to vienotajā nodokļu kontā.
“Mikrouzņēmums maksā mikrouzņēmumu nodokli līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam, iemaksājot to vienotajā nodokļu kontā.”
Deklarāciju drīkst precizēt ne vairāk kā divas reizes mēneša laikā pēc deklarācijas termiņa.
“Mikrouzņēmumam ir tiesības ne vairāk kā divas reizes precizēt mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju par pārskata ceturksni mēneša laikā pēc šā panta otrajā daļā noteiktās dienas.”
Pēc tam drīkst iesniegt tikai tādus precizējumus, kas palielina maksājamo nodokli.
“Pēc šā panta piektajā daļā noteiktā termiņa beigām mikrouzņēmumam ir tiesības iesniegt tikai tādus mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijas precizējumus, kuri palielina maksājamā nodokļa apmēru.”
Vienkāršotu kārtību piedāvā saimnieciskās darbības ieņēmumu konts: nodokļa maksātājs ir tiesīgs izmantot vienkāršoto nodokļa samaksas risinājumu un neiesniegt ceturkšņa deklarāciju.
“Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs ir tiesīgs mikrouzņēmumu nodokļa aprēķināšanā un maksāšanā izmantot vienkāršoto nodokļa samaksas risinājumu likuma "Par nodokļiem un nodevām" izpratnē un nesniegt šā likuma 7. pantā minēto mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju”
Jauns uzņēmums var pieteikties Uzņēmumu reģistrā reizē ar reģistrāciju, un fiziskā persona to dara reizē ar reģistrāciju VID.
“Personai ir tiesības Uzņēmumu reģistrā vienlaikus ar iesniegumu par individuālā komersanta, individuālā uzņēmuma, zemnieka vai zvejnieka saimniecības ierakstīšanu Uzņēmumu reģistra attiecīgajā reģistrā pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanai”
Jauns uzņēmums var pieteikties Uzņēmumu reģistrā reizē ar reģistrāciju, un fiziskā persona to dara reizē ar reģistrāciju VID.
“Fiziskā persona, kas, uzsākot saimniecisko darbību, reģistrējas Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs un izvēlas būt mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, vienlaikus ar reģistrācijas pieteikumu iesniedz pieteikumu”
Jau darbojošs mikrouzņēmums pieteikumu VID iesniedz līdz pirmstaksācijas gada 15. decembrim.
“Mikrouzņēmums, kas vēlas iegūt mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu, līdz pirmstaksācijas gada 15.decembrim iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam pieteikumu”
Statusu tad iegūst ar nākamā taksācijas perioda 1. janvāri.
“Mikrouzņēmums, ievērojot šā panta ceturtajā daļā noteikto, var kļūt par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju ar nākamā taksācijas perioda 1.janvāri.”
VID lēmumu par reģistrāciju vai atteikumu pieņem piecu darbdienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas.
“Valsts ieņēmumu dienests piecu darbdienu laikā pēc tam, kad saņemts pieteikums par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanu”
Statusu zaudē arī PVN reģistrācijas vai divu gadu bez apgrozījuma dēļ, kā aprakstīts iepriekš.
“Ja mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam nav apgrozījuma divus taksācijas periodus pēc kārtas, tas ar nākamo taksācijas periodu zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu”
Apgrozījums ir ieņēmumi, nevis peļņa: izdevumus no tā neatskaita.
“apgrozījums — mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumi”
Saimnieciskās darbības veicējs izvēlējies mikrouzņēmumu nodokli. Apgrozījums bez PVN pa ceturkšņiem: pirmajā ceturksnī 8000 euro, otrajā nekā, trešajā 5000 euro, ceturtajā 7000 euro.
“Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti.”
| Ceturksnis | Apgrozījums | Nodoklis 25 procenti | Deklarācija un maksājums |
“Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti.”
| Pirmais | 8000 euro | 2000 euro | deklarācija līdz 15. aprīlim, maksājums līdz 23. aprīlim |
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
| Otrais | 0 euro | 0 euro | deklarācija nav jāiesniedz |
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
| Trešais | 5000 euro | 1250 euro | deklarācija līdz 15. oktobrim, maksājums līdz 23. oktobrim |
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
| Ceturtais | 7000 euro | 1750 euro | deklarācija līdz nākamā gada 15. janvārim, maksājums līdz 23. janvārim |
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
Gadā kopā apgrozījums ir 20 000 euro un nodoklis ir 5000 euro. No katra maksājuma 80 procenti tiek attiecināti uz sociālajām iemaksām un 20 procenti uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.
“Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti.”
Gadā kopā apgrozījums ir 20 000 euro un nodoklis ir 5000 euro. No katra maksājuma 80 procenti tiek attiecināti uz sociālajām iemaksām un 20 procenti uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.
“80 procenti — valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas; 2) 20 procenti — iedzīvotāju ienākuma nodoklis.”
Ja jau darbojaties, iesniedziet pieteikumu VID līdz pirmstaksācijas gada 15. decembrim.
“Mikrouzņēmums, kas vēlas iegūt mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu, līdz pirmstaksācijas gada 15.decembrim iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam pieteikumu”
SIA šo režīmu izmantot nevar (kopš 2022. gada 1. janvāra).
“Jau reģistrētais mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs — sabiedrība ar ierobežotu atbildību — zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar 2022. gada 1. janvāri un kļūst par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.”
SIA šo režīmu izmantot nevar (kopš 2022. gada 1. janvāra).
“mikrouzņēmums — individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība, kā arī fiziskā persona, kas reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs”
Sabiedrības ar ierobežotu atbildību mikrouzņēmuma statusu zaudēja 2022. gada 1. janvārī un kļuva par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem.
“Jau reģistrētais mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs — sabiedrība ar ierobežotu atbildību — zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu ar 2022. gada 1. janvāri un kļūst par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju.”
Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti no apgrozījuma.
“Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 25 procenti.”
Kopš 2026. gada 1. janvāra fiziskā persona, kas uzsāk saimniecisko darbību un reģistrējas VID kā saimnieciskās darbības veicējs, drīkst pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa statusam ne visam gadam, bet uz vienu vai vairākiem ceturkšņiem.
“Piemērojot šā panta trešo daļu, ja fiziskā persona prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri, tai ir tiesības reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējam un pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laikposmu — vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas perioda ietvaros.”
Kopš 2026. gada 1. janvāra fiziskā persona, kas uzsāk saimniecisko darbību un reģistrējas VID kā saimnieciskās darbības veicējs, drīkst pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa statusam ne visam gadam, bet uz vienu vai vairākiem ceturkšņiem.
“Šā likuma 4. panta 3.1 un 8.6 daļa stājas spēkā 2026. gada 1. janvārī.”
Tas paredzēts tiem, kas prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri.
“ja fiziskā persona prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri”
Ja mikrouzņēmums reģistrēts ar taksācijas perioda otro ceturksni vai vēlāk, statusu zaudē ar nākamo taksācijas periodu, ja apgrozījuma nav trīs taksācijas periodus pēc kārtas, ieskaitot to periodu, kurā tas reģistrēts.
“Ja mikrouzņēmums ir reģistrēts kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, sākot ar taksācijas perioda otro ceturksni, un tam nav apgrozījuma trīs taksācijas periodus pēc kārtas (ieskaitot taksācijas periodu, kurā tas ir reģistrēts kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs), tas ar nākamo taksācijas periodu zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu.”
Ja fiziska persona, kas ir saimnieciskās darbības veicējs, statusu zaudē šādu iemeslu dēļ, VID to izslēdz no Nodokļu maksātāju reģistra.
“zaudē mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu saskaņā ar šā panta 8.1 vai 8.2 daļu, Valsts ieņēmumu dienests to izslēdz no Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu maksātāju reģistra.”
Par nokavētu nodokļa samaksu aprēķina nokavējuma naudu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām": 0,05 procenti no laikā nenomaksātā pamatparāda par katru nokavēto dienu.
“Par mikrouzņēmumu nodokļa samaksas termiņa nokavējumu nodokļa maksātājam aprēķina nokavējuma naudu saskaņā ar likumu”
Ja vēlaties pāriet uz iedzīvotāju ienākuma nodokli vai uzņēmumu ienākuma nodokli, statusu var mainīt ar nākamā gada 1. janvāri, un iesniegums VID jāiesniedz līdz 15. decembrim.
“Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs ir tiesīgs mainīt izraudzīto mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu un kļūt attiecīgi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju vai uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju ne agrāk kā pirms attiecīgā taksācijas perioda beigām.”
Tuvākais termiņš mikrouzņēmumiem: deklarācija par 3. ceturksni 2026. gadā jāiesniedz līdz 15.10.2026., nodoklis jāmaksā līdz 23.10.2026.
“Mikrouzņēmums iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam mikrouzņēmumu nodokļa ceturkšņa deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam”
Tuvākais termiņš mikrouzņēmumiem: deklarācija par 3. ceturksni 2026. gadā jāiesniedz līdz 15.10.2026., nodoklis jāmaksā līdz 23.10.2026.
“Mikrouzņēmums maksā mikrouzņēmumu nodokli līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam, iemaksājot to vienotajā nodokļu kontā.”
Pievienotās vērtības nodokļa likums
2 teikumi
Apgrozījuma robeža ir PVN reģistrācijas slieksnis, kas ir 50 000 euro kalendāra gadā.
“tā kalendāra gadā iekšzemē veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa nav pārsniegusi 50 000 euro reģistrācijas slieksni”
PVN reģistrācijas slieksnis ir 50 000 euro kalendāra gadā. Kā to skaita, skatiet lapā [PVN reģistrācijas slieksnis](/atbildes/pvn-registracijas-slieksnis/).
“tā kalendāra gadā iekšzemē veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa nav pārsniegusi 50 000 euro reģistrācijas slieksni”
Likums "Par nodokļiem un nodevām"
2 teikumi
Par nokavētu nodokļa samaksu aprēķina nokavējuma naudu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām": 0,05 procenti no laikā nenomaksātā pamatparāda par katru nokavēto dienu.
“Par nodokļu un nodevu maksājuma samaksas termiņa nokavējumu maksātājam tiek aprēķināta nokavējuma nauda — no laikā nenomaksātā pamatparāda 0,05 procenti par katru nokavēto dienu, ja konkrētā nodokļa likumā nav noteikti citi nokavējuma naudas apmēri.”
Nokavējuma naudu neaprēķina, ja nokavētais nodoklis vienotajā nodokļu kontā saņemts līdz maksājuma termiņa mēneša pēdējam datumam.
“ja nokavētais nodoklis, nodeva un cits valsts noteiktais maksājums saņemts līdz maksājuma samaksas termiņa mēneša pēdējam datumam”
VID: Mikrouzņēmumu nodoklis (reģistrācija un statusa zaudēšana)
1 teikums
Ja vēlaties pāriet uz iedzīvotāju ienākuma nodokli vai uzņēmumu ienākuma nodokli, statusu var mainīt ar nākamā gada 1. janvāri, un iesniegums VID jāiesniedz līdz 15. decembrim.
“Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs var mainīt statusu un kļūt par iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju ar nākamā gada 1.janvāri, ne vēlāk kā līdz 15.decembrim iesniedzot iesniegumu Valsts ieņēmumu dienestā.”